Ставки страховых взносов в 2009 году

1. Фактические расходы на оплату труда (денежное обеспечение) работников, включающие расходы на выплату основной и дополнительной заработной платы и других поощрительных и компенсационных выплат, в том числе в натуральной форме, подлежащие обложению налогом с доходов физических лиц. 2. Суммы вознаграждений физическим лицам за выполнение работ (услуг)* по договору гражданско-правового характера, подлежащие обложению налогом с доходов физических лиц. 3. Суммы оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности, которая осуществляется за счет средств работодателя, и пособия по временной нетрудоспособности (п. 1 ст. 19 Закона № 1058)

33,2 % (абз. второй п. 1 ст. 4 Закона № 400)

Сумма дохода в виде заработной платы, других выплат и вознаграждений, начисленных (выплаченных) плательщику в соответствии с условиями трудового или гражданско-правового договора, сумма денежного обеспечения, которые включаются в состав общего облагаемого налогом дохода (п.п. 4.4 Инструкции № 21-1)

2 % (абз. второй п. 4 ст. 4 Закона № 400)

Для работодателей, использующих труд наемных работников из числа лиц летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и бортоператоров, которые выполняют специальные работы в полетах: 42 % — за работников из числа лиц летных экипажей и бортоператоров, которые выполняют специальные работы в полетах; 33,2 % — за других работников (абз. четвертый п. 1 ст. 4 Закона № 400)

Для работников, относящихся к числу лиц летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и бортоператоров, которые выполняют специальные работы в полетах: 1 % — если доход меньше 150 грн.; 2 % — если доход от 150 грн. до 250 грн.; 3 % — если доход от 250 грн. до 350 грн.; 4 % — если доход от 350 грн. до 500 грн.; 5 % — если доход превышает 500 грн. (п. 4 ст. 4 Закона № 400)

Для предприятий, учреждений и организаций, где работают инвалиды: 4 % — за работающих инвалидов; 33,2 % — за других работников (абз. пятый п. 1 ст. 4 Закона № 400)

Для работников, имеющих статус государственного служащего или работающих на должностях госслужащих: 1 % — если доход не превышает 150 грн.; 2 % — если доход от 151 грн. до 250 грн.; 3 % — если доход от 251 грн. до 350 грн.; 4 % — если доход от 351 грн. до 500 грн.; 5 %, если доход превышает 501 грн. (п. 5 ст. 4 Закона № 400)

4 % — за всех работников предприятий всеукраинских общественных организаций инвалидов, у которых количество инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих (абз. шестой ст. 4 Закона № 400)

26,56 % — за наемных работников плательщиков фиксированного сельскохозяйственного налога (абз. 7 п. 1 ст. 4 Закона № 400); 33,2 % — за лиц, выполняющих работы по соглашениям гражданско-правового характера

Фактические расходы на оплату труда наемных работников, которые включают расходы на выплату основной и дополнительной заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат (в том числе в натуральной форме), подлежащие обложению налогом с доходов физических лиц (ст. 21 Закона № 2240, п. 1 ст. 1 Закона № 2213)

1,4 % (абз. второй п. 1 ст. 1 Закона № 2213)

Суммы оплаты труда, которые включают основную и дополнительную заработную плату, а также другие поощрительные и компенсационные выплаты (в том числе в натуральной форме), подлежащие обложению налогом с доходов физических лиц (ст. 21 Закона № 2240, п. 1 ст. 1 Закона № 2213)

0,5 % — для наемных работников, заработная плата которых ниже прожиточного минимума, установленного для трудоспособного лица; 1 % — для наемных работников, заработная плата которых выше прожиточного минимума, установленного для трудоспособного лица; 0,25 % — для наемных работников — инвалидов, которые работают на предприятиях и в организациях обществ УТОГ и УТОС (п. 1 ст. 1 Закона № 2213)

Для предприятий и организаций общественных организаций инвалидов, где количество инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет не менее 25 % суммы расходов на оплату труда: 0,7 % — за работающих инвалидов; 1,4 % — за других работников (абз. третий п. 1 ст. 1 Закона № 2213)

0,5 % — за всех работников предприятий и организаций обществ УТОГ и УТОС (абз. четвертый п. 1 ст. 1 Закона № 2213)

Фактические расходы на оплату труда наемных работников, денежного обеспечения военнослужащих**, включающие расходы на выплату основной и дополнительной заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат, в том числе в натуральной форме, которые осуществляются согласно нормативно-правовым актам, принятым согласно Закону об оплате труда, выплату дохода (прибыли) по договорам гражданско-правового характера физическим лицам, которые являются также работниками таких юридических и физических лиц, и подлежат обложению налогом с доходов физических лиц (ст. 19 Закона № 1533, п. 2 ст. 1 Закона № 2213, письмо Минтруда от 19.01.2009 г. № ДЦ-03-227/0/6-09)

1,6 % (абзац второй п. 2 ст. 1 Закона № 2213)

Суммы оплаты труда, денежного обеспечения, которые включают основную и дополнительную заработную плату, а также другие поощрительные и компенсационные выплаты (в том числе в натуральной форме), подлежащие обложению налогом с доходов физических лиц (ст. 19 Закона № 1533, п. 2 ст. 1 Закона № 2213)

0,6 % (п. 2 ст. 1 Закона № 2213)

Для предприятий и организаций общественных организаций инвалидов, где количество инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет не менее 25 % суммы расходов на оплату труда: 0 % — за работников-инвалидов; 1,6 % — за других работников (п. 2 ст. 1 Закона № 2213)

0 % — за всех работников на предприятиях и в организациях обществ УТОГ и УТОС (п. 2 ст. 1 Закона № 2213)

Для юридических и физических лиц, которые используют труд физических лиц (не являющихся наемными работниками таких лиц) по договорам гражданско-правового характера (письмо Минтруда от 19.01.2009 г. № ДЦ-03-227/0/6-09)

2,2 % суммы расходов на выплату дохода (прибыли) (п. 2 ст. 1 Закона № 2213)

—

—

Фактические расходы на оплату труда наемных работников, которые включают расходы на выплату основной и дополнительной заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат (в том числе в натуральной форме), подлежащие обложению подоходным налогом с граждан (ст. 47 Закона № 1105)

Страховые тарифы устанавливаются в зависимости от классов профессионального риска производства (размеры страховых тарифов на 2009 год установлены ст. 1 Закона № 2272); для бюджетных учреждений и организаций граждан страховой тариф составляет 0,2 %. Для предприятий и организаций, основанных общественными организациями инвалидов при условии, что фонд оплаты труда инвалидов не меньше 25 %, страховые тарифы устанавливаются в размере 50 % страховых тарифов, установленных для обычных предприятий

—

—